老师,在汇算清缴时要注意那些费用支出不得超过多少?
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84785038 | 提问时间:2022 08/31 17:49
补充养老保险和补充医疗保险支出
扣除比例:5%
tips:超过的部分,不予扣除。
企业责任保险支出
扣除比例:100%
职工福利费支出
扣除比例:14%
职工教育经费支出
扣除比例:8%
tips:超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
工会经费支出
扣除比例:2%
党组织工作经费支出
扣除比例:1%
1
工资薪金及职工福利税前扣除汇总表
项目
业务招待费
扣除比例:60%、5‰
tips:企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
广告费和业务宣传费支出
扣除比例:0、15%、30%
tips:
1.企业在筹办期间发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
2.超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
2
业务招待费及广宣费税前扣除汇总表
项目
公益性捐赠支出
扣除比例:12%、100%
3
捐赠税前扣除汇总表
项目
企业手续费和佣金支出
扣除比例:18%、5%
【政策依据】
(一)企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。
(二)保险企业:发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
2022 08/31 17:52
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