请问下建筑业,账务处理的分录怎么写
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大龄考生 | 提问时间:2022 08/28 01:08
建筑工程行业会计分录
1、会计的做账流程
① 审核原始凭证
② 根据原始凭证,编制记账凭证。
③ 根据记账凭证登记账簿。
④ 对账结账。
⑤ 编制会计报表
2、职工应付薪酬与个税的核算
施工的人员成本是工程成本组成部分。核算时职工薪酬计提入工程施工科目下的“间接费用”。核算时要分开项目,进行核算。同一期间单人进行两个项目的施工,要分开进行核算,确保工程施工成本核算的正确性。
1)计提职工薪酬
借:工程施工——间接费用
借:管理费用
贷:应付职工薪酬(包含社保、公司福利等)
2)工资发放,代扣个税
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款——代扣个人养老保险(个人承担部分)
贷:应交税费——个人所得税
贷:银行存款
3)支付或申报成功后扣缴社保费用时
借:管理费用—员工保险(公司缴付的公司管理人员)
借:工程施工——间接费用(公司缴付部分施工项目部管理人员)
借:工程施工—合同成本—人工费(公司缴付部分的施工现场劳务班组人员)
借:内部往来—XX分公司(如果有需要分公司承担的)
借:应交税费——个人所得税
贷:银行存款(支付的养老保险)
贷:银行存款(支付的个人所得税)
3、日常施工成本的归集
1)购进工程材料时用于一般计税方法项目
借:库存材料
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——**供应商
2)库存材料的领用
借:工程施工——合同成本——直接材料费
贷:原材料
3)购进材料用于简易计税方法项目
借:原材料
贷:应付账款——**供应商
4)库存材料的领用
借:工程施工——合同成本——直接材料费
贷:原材料
5)如果是领用原来用于一般计税方法项目的材料
借:工程施工——合同成本——直接材料费
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷:原材料
学霸分享:会计工作第104天,分录这样记,真香
2022 08/28 09:36
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