老师，所得税的递延所得税资产，递延所得税负债，两个的借贷方向怎么辨别，有没有比较简易的记忆方式？比如要做分录调整这两个的，搞不清楚借贷方向，头疼，感觉好难理解，这种日后事项调整的，，还有一个评估增值的，比如一个固定资产由200后公允价400的，，到后面调所得税的方向是：借:递延所得税负债 贷：所得税费用 ，我就不能理解这个方向要怎么区分（中级）
问题已解决
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#中级职称#
84784992 | 提问时间：2022 08/22 15:41
同学你好，递延所得税看起来复杂，有个记忆的技巧就是如果你先交了税，比如计提了减值损失，税法不认，要求你先交所得税，如果后期资产处置时确实发生损失，那么在处置当期则可以抵减当期的应税所得额，那么此时此刻你账面形成的就是借方的资产，应作为一项递延所得税资产处理，借递延所得税资产，贷应交税费应交所得税。然后说递延所得税负债，如果你们公司金融资产涨了，确认了公允价值变动损益，但是税法不认，税法说这部分你可以先不缴纳，先欠着，后面处置时再缴。因此账面形成了一项负债，当期，比如其他所得100万，公允价值变动损益10万，那么今年该交25万所得税，做账就是借所得税费用27.5，贷应交税费25万，递延所得税负债2.5万
2022 08/22 16:19
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