学员从代账那边接的几过来，科目余额表上未交增值税是121229.04，纳税申报表与科目余额表不符合，所以就找代账那边到税局窗口更正申报了，然后税务局就出了这个（图1），随后就是电子税务局缴款，缴税明细很多，我汇总了下是这样的（图2），现在就是这个账务处理怎么做，分录怎么写
问题已解决
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84785005 | 提问时间：2022 08/15 11:44
您好，补缴21年的附加税计入以前年度损益调整，滞纳金均计入营业外支出，22年增值税及附加、印花税计入本年科目。借：以前年度损益调整 1778.51 税金及附加-印花税 67.7 税金及附加-附加税 7644.96 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 21095.34 贷：应交税费-未交增值税 21095.34 应交税费-应交城建税 5503.5 应交税费-教育费附加 2351.99 应交税费-地方教育费附加1567.98 其他应付款-印花税 67.7；借：营业外支出-滞纳金 28724.52 贷：银行存款 28724.52 ；借：应交税费-未交增值税 21095.34 应交税费-应交城建税 5503.5 应交税费-教育费附加 2351.99 应交税费-地方教育费附加1567.98 其他应付款-印花税 67.7 贷：银行存款 30586.51
2022 08/15 12:25
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