1、补摊无形资产 借：以前年度损益调整 贷：无形资产摊销 2、调整所得税（多提冲回用红字，补提用蓝字） 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——所得税 3、结转以前年度损益调整 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、调整上年利润分配 借：盈余公积 贷：利润分配——提取盈余公积 借：利润分配——提取盈余公积 贷：利润分配——未分配利润