老师:昨晚上课小型微利企业企业所得税应纳税所得额是照12.5%来确认计算的；但我之前上课说不超过100万元，是照2.5%来确认应纳税所得额的，请问昨晚课上的12.5%是怎么来的？我前面按照2.5%的税率来计算应纳税所得额不是错误的吧？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师:昨晚上课小型微利企业企业所得税应纳税所得额是照12.5%来确认计算的；但我之前上课说不超过100万元，是照2.5%来确认应纳税所得额的，请问昨晚课上的12.5%是怎么来的？我前面按照2.5%的税率来计算应纳税所得额不是错误的吧？

84784996 | 提问时间：2022 07/27 13:17

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，12.5%乘以20%，不就等于2.5%。

2022 07/27 13:17

3条追问解答查看全部

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老师:昨晚上课时小型微利企业的企业所得税应纳税所得额是按12.5%来计算的；之前上课不是说不超过100万元，是按照2.5%来确认的；这12.5%是怎么计算出来的？我前面理解的2.5%是正确的吗？

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请问现在对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？之前是应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，请问减按12.5%是从什么时候开始的呢？

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对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。请问就是说开100万的发票*12.5%*20%吗？

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对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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是小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再减半即按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，年应纳税所得额不超过100万元的部分即实际税率为2.5%，请问，这个政策在一般纳税人季报所得税的时候可以享受吗？还是要等到明年汇算清缴才能享受

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