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#实务#
珠宝店以旧换新,然后老板再拿到供应商加工,或着换货,如何做账务处理
84785009 | 提问时间:2022 07/27 09:47
玲老师
金牌答疑老师
职称:会计师
金银首饰以旧换新业务的特殊情况,财政部、国家税务总局(关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知)明确规定,对金银首饰以旧换新业务,按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。 【例】某金银首饰零售商店为小规模的纳税人,2004年10月取得含税销售收入60000元,以旧换新业务收入30000元(含税),其中收回旧首饰折价21000元,实收9000元。   应缴增值税计算公式如下:   应缴增值税=(含税销售收入+以旧换新实际收取的含税销售收入)÷(1+征收率)×征收率   该例的应缴增值税=(60000+9000)÷(1+3%)×3%=2010(元)   主营业务收入计算如下:   (60000+9000)÷(1+3%)+21000=87 990(元),会计处理如下:   借:银行存款               69000     库存商品——旧金银首饰        21000    贷:主营业务收入——金银首饰       87990      应交税费——应交增值税(销项税额)   2010 收回来后要看看你和厂家是怎么约定,如果厂家只是代为加工,加工后又全部放回给你,对方只收取加工费用,那么按照委托加工处理: 发出原材料 借:委托加工物资   贷:原材料 加工费 借:委托加工物资       应缴税金-进项税     贷:银行存款           应缴消费税 如果约定也是回收性质,那么你这边视同销售 借:应收账款    贷:主营业务收入          应交税费-应交增值税(销项税)
2022 07/27 09:49
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