四、计算题(本大题共1小题,共计20分)甲公司为居民企业,2020年有关财务收支情况如下(不考虑其他因素):(1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元;(2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财务的损失10万元,环保罚款50万元,合同违约金支出20万元(3)实际发生与生产经营有关的业务招待费70万元(4)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。计算:该企业应纳企业所得税税额是多少?

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#实务#

84785034 | 提问时间:2022 06/27 08:17
你好,会计利润=5000+20+300+80-3500=1900
股息调减80,
营业外支出调增5+30+10+50=95
招待费限额1=5000*0.005=25,限额2=70*0.6=42,调增70-25=45
调整后应纳税所得=1900-80+95+45=1960
应交所得税=1960*0.25=490
2022 06/27 08:54
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