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#初级职称#
【案例】M市蕙兰有限公司是生产高档化妆品厂家,2021年5月销售高档化妆品的销售收入(不含增值税)396万元;收取了6家经销商附加包装物押金共计11.3万元,并在合同上明确2个月内收回包装物时退还押金。高档化妆品消费税税率15%。会计小蔡认为,包装物押金无论是否返还以及会计上如何计算,均应并入销售额计算消费税。该笔业务应纳税额是:(396+11.3)×15%=61.095元请辨析并说明:(1)该项业务的处理是否正确?(2)如果不正确,请按税法给予正确的纠正。(3)请按税法要求作出正确的计算。
m7706566 | 提问时间:2022 06/21 16:31
财会老师
金牌答疑老师
职称:初级
1,业务处理错误,2.这里包装物押金在逾期前是不并入销售额中计算消费税的。3.当期应缴纳的消费税=396*15%.
2022 06/21 17:28
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