劳务公司代缴的社保公积金怎么做账,收客户的时候是预收的,开票差额5%,怎么做账?缴纳社保公积金的时候,怎么做账?需要计提社保公积金吗?计提的话通过什么科目?
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84785004 | 提问时间:2022 06/21 11:02
你好 ;
举个栗子:一般纳税人劳务派遣机构取得含税销售额30万元,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利、社会保险及住房公积金的费用为26万元。现有进项税额1万元。
1、采用一般计税方法:应纳税额=30万/(1+6%)*6%-1万=6981.13元
具体分录为:确认收入时:借:银行/应收——300000
贷:主营业务收入——293018.87
应交税费-应交增值税——6981.13
支付工资时:借:主营业务成本——260000
贷:银行存款——260000
2、采用简易计税方法:应纳税额=(30万-26万)/(1+5%)*5%=1904.76元
具体分录为:确认收入时:借:银行/应收——300000
贷:主营业务收入——298095.24
应交税费-应交增值税——1904.76
支付工资时:借:主营业务成本——260000
贷:银行存款——260000
2022 06/21 11:03
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