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#实务#
甲企业2021年相关资料如下:(1)销售收入6000万元,销售成本3570万元,税金及附加140万元,缴纳增值税800万元。(2)期间费用共计1040万元。其中,销售费用中广告费280万元,管理费用中含业务招待费60万元,财务费用100万元,都是向非金融机构借款用于经营的利息支出,若按银行同期同类贷款利率计算,其利息支出为60万元。(3)营业外收入10万元,为接受的货币性捐赠收入。(4)营业外支出160万元,含合同违约金2万元;银行罚息3万元;工商部门罚款1万元;(说明:广告费不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予结转以后纳税年度扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的0.5%。)根据上述资料,按照下列序号计算,列出计算过程。(1)计算甲公司2021年度的利润总额。(2)计算甲公司2021年度应纳税所得额。(3)计算甲公司2021年度应纳税额
84785034 | 提问时间:2022 06/15 17:50
蒋飞老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
你好! (1)计算甲公司2021年度的利润总额6000-3570-140-1040+10-160=1100 广告费调增280<6000*15%=900不用调整 业务招待费60*60%=36//6000*0.5%=30调增60-30=30 利息调增100-60=40 罚款调增1 2)计算甲公司2021年度应纳税所得额1100+30+40+1=1171 3)计算甲公司2021年度应纳税额1171*25%=292.75
2022 06/15 18:20
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