因为2x15年12月31日该其他权益工具投资账面价值=420万元，计税基础=300+4=304万元，产生应纳税暂时性差异=420-304=116万元，应确认递延所得税负债=116*25%=29万元，则正确的分录为： 借：其他综合收益29 贷：递延所得税负债29 而甲公司的分录为： 借：所得税费用30 贷：递延所得税负债30 应该冲减掉，即： 借：递延所得税负债30 贷：所得税费用30 将正确的分录与冲减分录合在一起写： 借：其他综合收益29 递延所得税负债1 贷：所得税费用30 其中“所得税费用”用“以前年度损益调整”代替。