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#实务#
2.企业所得税计算题:。甲企业为一家制造行业的居民企业,2021年度发生经营业务如下:.(1)销售产品取得收入8000万元。。(2)发生产品销售成本4200万元。。(3)发生销售费用1020万元(其中广告费和业务宣传费共计850万元)、管理费用680万元(其中业务招待费47万元、企业为其投资者购买的商业保险10万元)、财务费用90万元(其中向职工借款200万,期限为1个季度,支付利息4万元,银行年利率为5%)。(4)发生税金240万元。。(5)取得营业外收入70万元、营业外支出55万元(6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元,拨缴职工工会经费7万元,发生职工福利费48万元,发生职工教育经费28万元。要求:计算甲企业本年的应纳企业所得税。“
84785034 | 提问时间:2022 06/13 11:44
蒋飞老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
你好! 利润总额=8000-4200-1020-680-90-240+70-55=1785 广告费的调增850<8000*15%=1200不用调整 业务招待费47*60%=28.2//8000*0.5%=40调增47-28.2=18.8 商业保险调增10 利息调增4-200*5%/4=1.5 工会经费调增7-300*2%=1 福利费调增48-300*14%=6 教育经费调增28-300*8%=4
2022 06/13 12:29
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