A 公司为股份有限公司,2020年度生产经营情况如下:(1)销售收入5500万元;(2)销售成本3800万元,增值税900万元,销售税金及附加100万元;
(3)销售费用800万元,其中含广告费500万元;
(4)管理费用600万元,其中含业务招待费100万元;(5)财务费用100万元,其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出,年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);(6)营业外支出50万元,其中含向供货商支付违约金10万元,向税务局支付税款滞纳金2万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元。要求:计算该公司
2020年度应纳所得税税额。(12分)
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84785029 | 提问时间:2022 06/10 14:39
您好,计算过程如下
会计利润=5500-3800-100-800-600-100-50=50
广告费限额=5500*15%=825不调整
招待费限额1=5500*0.005=27.5,限额2=100*60%=60调增72.5
财务费用调增500*(10%-6%)=20
滞纳金调增2万
捐赠限额=50*12%=6调增4万
应纳税所得额=50+72.5+20+2+4=148.5
所得税=148.5*25%=37.125
2022 06/10 15:00
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