某生产企业主要生产销售应纳消费税的应税货物,适用的增值税率为13%,消一费税税率为20%。2021年5月在对其上年度生产经营情况进行纳税检查时发现:上年度3月发生一次销售业务,向购买方开具增值税专用发票,取得不含税销售额为500000元、增值税销项税额为65000元;同时开具收款收据,取得包装物押金收入
9040元。其会计处理为:
借:银行存款
574040
贷:主营业务收入
500000
应交税费一一应交增值税(销项税额)
65000其他应付款一一包装物押金
9040
但检查时该企业未对包装物押金做任何处理。
问:应该补缴的增值税和消费税分别是多少,如何进行调账处理?

问题已解决
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#实务#

84785006 | 提问时间:2022 05/26 19:43
应该补缴的增值税和消费税分别是9040/1.13*0.13,9040/1.13*0.2
借其他应付款9040 贷其他业务收入9040/1.13 应交税费-应交增值税-销项税额9040/1.13*0.13
借税金及附加9040/1.13*0.2 贷应交税费-应交消费税9040/1.13*0.2
2022 05/26 21:17
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