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#实务#
某生产企业主要生产销售应纳消费税的应税货物,适用的增值税率为13%,消一费税税率为20%。2021年5月在对其上年度生产经营情况进行纳税检查时发现:上年度3月发生一次销售业务,向购买方开具增值税专用发票,取得不含税销售额为500000元、增值税销项税额为65000元;同时开具收款收据,取得包装物押金收入 9040元。其会计处理为: 借:银行存款 574040 贷:主营业务收入 500000 应交税费一一应交增值税(销项税额) 65000其他应付款一一包装物押金 9040 但检查时该企业未对包装物押金做任何处理。 问:应该补缴的增值税和消费税分别是多少,如何进行调账处理?
84785006 | 提问时间:2022 05/26 19:43
小云老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,注册会计师
应该补缴的增值税和消费税分别是9040/1.13*0.13,9040/1.13*0.2 借其他应付款9040 贷其他业务收入9040/1.13 应交税费-应交增值税-销项税额9040/1.13*0.13 借税金及附加9040/1.13*0.2 贷应交税费-应交消费税9040/1.13*0.2
2022 05/26 21:17
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