你好，同学 第一年账面价值=40000-40000/5=32000,计税基础=40000-40000*5/15=26666.67 计提递延所得税负债=（32000-26666.67）*0.33=1760 借，所得税费用1760 贷，递延所得税负债1760 第二年账面价值=40000-40000/5*2=24000,计税基础=26666.67-40000*4/15=16000 计提递延所得税负债=（24000,-16000）*0.25-1760=240 借，所得税费用240 贷，递延所得税负债240 第三年账面价值=40000-40000/5*3=16000,计税基础=16000-40000*3/15=8000 计提递延所得税负债=（16000,-8000）*0.25-1760-240=0 第四年账面价值=40000-40000/5*4=8000.计税基础=8000-40000*2/15=2666..67 计提递延所得税负债=（8000,-2666.67）*0.25-1760-240=-666.67 借，递延所得税负债666.67 贷，所得税费用666.67 第五年账面价值=0计税基础=0 计提递延所得税负债=0-1333.33=-1333.33 借，递延所得税负债1333.33 贷，所得税费用1333.33