甲公司为居民企业,主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:(1)取得销售收入5000万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元,非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元,通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元、缴纳城市维护建设税、教育费附加薪金支出合计500万元。发生职工教育经费支出70万元。(5)缴纳税收滞纳金30万元。(6)利润总额560万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析,回答下列小题。1. 在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是多少?2.在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是多少?3.请计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额。

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84784975 | 提问时间:2022 05/24 09:22
1业务招待费扣除限额100*60%=60
5000*0.005=25纳税调增100-25=75
非赞助支出纳税调增40
2公益性捐赠扣除限额560*0.12=67.2
全部扣除
3职工教育费扣除限额是500*0.08=40
纳税调增70-40=30
4税收滞纳金不可以扣除,纳税调增30
5应纳税所得额是
560+75+40+30+30=735
应交所得税183.75
2022 05/24 09:48
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