这里的营业收入就是销售收入230万。
1.2.参考如下分析:
国债利息收入为免税收入。
广告费和业务宣传费扣除限额=销售(营业)收入×15%=230×15%=34.5(万元)
可以扣除的销售费用=60-34.5-5+34.5=55(万元)
残疾人工资可加计100%扣除。
业务招待费扣除限额=230×5‰=1.15(万元),实际发生额的60%=5.5×60%=3.3(万元),企业应按1.15万元扣除。
环境保护资金改变用途,不得扣除。
所得税前可以扣除的管理费用=40-5.5+1.15-30=5.65(万元)
应纳税所得额=230-100-55-5.65-5-12=52.35(万元)
应纳税额=52.35×25%-20*10%=11.09(万元)
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