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#初级职称#
甲公司拥有一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券，本期计提减值10 000元，然后出售，实际收到价款78 450元，该债券的账面价值为66 000元，其中，面值70 000元，利息调整借方差为 1 000元，公允价值变动贷方余额为5 000元。 3个
84784966 | 提问时间：2022 05/19 14:40
张壹老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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你那，分录如下 借：银行存款78450贷：其他债权投资70000 其他债权投资-利息调整1000 投资收益7450借：投资收益5000贷：其他综合收益5000
2022 05/19 15:45
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2.乙公司将持有的作为其他权益工具投资核算的股票出售，收取价款200 000元，股票账面价值170 000元，其中，初始投资成本为180 000元，公允价值变动为10 000元（贷方），公司按照10%计提盈余公积。 372
3.2018年3月1日，A公司将持有的作为其他债权投资核算的B公司债券售出，实际收到出售 价款612 000元。出售日，B公司债券账面余额（即2017年12月31日的公允价值）为608 00 0元，其中，成本600 000元，利息调整(借方)7 157元，公允价值变动(借方)843元 289
一、目的：练习交易性金融资产的核算。 二、资料：新海公司于2016年1月1日，从二级市场实际支付价款1 020 000元（含已到付息期但尚未领取的利息20 000元）购入甲公司发行的债券，另外发生相关的交易费用20 000元。该债券的面值为1 000 000元，剩余期限为2年，票面年利率为4％，每半年付息一次，公司将其划分为交易性金融资产。新海公司的其他资料如下： （1）2016年1月5日，收到该债券2015年下半年利息20 000元； （2）2016年6月30日，该债券的公允价值为1 150 000元（不含利息）； （3）2016年7月5日，收到该债券上半年利息； （4）2016年12月31日，该债券的公允价值为1 100 000元（不含利息）； （5）2017年1月5日，收到该债券2016年下半年利息； （6）2017年3月31日，公司将该债券出售，取得价款1 180 000元（含1季度利息10 000元）。 三、要求：假定不考虑其他因素，进行新海公司有关的账务处理。 2375
企业持有的以公允价值计量且其变动计入公允价值变动损益的金融资产（股票）会计期末的公允价值下降了18 000元。 52
创意公司于2×19年1月1日以12 000 000元购入大新公司股票4 000 000股，每股面值1元，占大新公司实际发行在外股数的30%。2×19年1月1日，大新公司可辨认净资产公允价值为30 000 000元，账面价值为29 000 000元。大新公司只有存货的账面价值与公允价值不相同，该存货账面价值为5 000 000元，公允价值为6 000 000元。2×19年底，该批存货全部销售完毕。 2×19年大新公司实现净利润2 000 000元，提取盈余公积400 000元。2×20年大新公司发生亏损50 000 000元。2×21年大新公司实现净利润10 000 000元。假定不考虑所得税和其他事项。 要求：编制创意公司有关投资业务的会计分录。 72
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