管理用,固定货产原值1000元,会计上直接法计提折旧,会计上双倍余额法计提折旧,残值100元,年限10年. 求：2019年12月31日递延所得税负债（资产）余额，分录 2020年12月31日递延所得税负债（资产）余额。，分录（企业所得税为25%）_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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管理用,固定货产原值1000元,会计上直接法计提折旧,会计上双倍余额法计提折旧,残值100元,年限10年. 求：2019年12月31日递延所得税负债（资产）余额，分录 2020年12月31日递延所得税负债（资产）余额。，分录（企业所得税为25%）

84784967 | 提问时间：2022 05/19 13:38

森森老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,教师资格证

亲爱的同学：您好！您的描述信息中会计上才有直线法，会计上采用双倍余额法？是不是税法呀？

2022 05/19 14:20

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管理用,固定货产原值1000元,会计上直接法计提折旧,会计上双倍余额法计提折旧,残值100元,年限10年. 求：2019年12月31日递延所得税负债（资产）余额，分录 2020年12月31日递延所得税负债（资产）余额。，分录（企业所得税为25%）老师，这个应该怎么写啊

400

5.甲企业2006年12月30日购进一项固定资产,原值为1020万元,使用年限为10年,会计上按双倍余额递减法计提折旧,而税法上则规定采用年限平均法计提折旧,两种方法下净残值均为20万元。200年12月31日该项固定资产发生减值80万元2008年甲企业的利润总额为1000万元,税率为25%,要求,计算2008年末由该项固定资产引起的递延所得税资产或递延所得税负债,并编制会计分录

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甲公司2018年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。使用年限5年，净残值为0,。各年利润总额均为1000万元，适用所得税税率为25%。2021年12月31日该设备的可收回金额为90万元。假定不考虑其他因素，下列有关所得税会计处理表述不正确的是（） A．2020年递延所得税负债发生额为5万元 B．2021年递延所得税负债发生额为-30万元 C．2021年递延所得税资产发生额为4.5万元 D．2021年应交所得税为250万元

1923

某企业2019年年初&quot;递延所得税资产”和“递延所得税负债&quot;科目的余额为0,2019年度利润表中利润总额为1400万元，适用的所得税税率为25%。2019年发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本600万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假设税收规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)应付违约罚款100万元。(3)期末对持有的存货计提20万元的存货跌价准备。该企业资产负债表中相关项目的金额和计税基础见下表。(单位:万元)

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2019年12月6日，胜利公司购入某项设备，取得成本为500万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零。因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。胜利公司适用的所得税税率为25%，假定该企业不存在其他会计与税收 06 处理的差异。会计处理如下:

4500

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