我们是房地产企业，简易计税项目，请问一下，当年根据实测面积结转收入产生的面积差，用现金补退的，分录是这么做的，对吗？（例）：借：预收账款101 （预收合同金额）<br>贷：主营业务收入95.23（实测金额） 应交增值税（销项税）4.77 现金 1 （退的面积差）） 在所得税汇算清缴时，比如，我当年收取预收账款的金额实际是1亿，结转收入时产生面积差，用现金退了100万，在汇算清缴表里【房地产开发企业特定业务审核调整表】里销【销售未完工产品的收入】这一栏填哪个金额？【填1亿还是填9900万】/1.05的数？"