(1)计算折旧时是需要扣除预计净残值的。
办公楼的入账价值=1000+34=1034
预计净残值=40-6=34,所以固定资产折旧=(1034-34)/50=20
(2)会计上在2008年末计提了364万的减值,同时在2009年计提了12万的折旧,但是对于税法来说,2008年末的减值是不承认的,同时税法应该在2009年计提20万的折旧,所以账面价值小于计税基础的金额应该是364-(20-12)=356万
留存收益(盈余公积+未分配利润)的金额是倒挤的,即根据借方与贷方差额倒挤出留存收益为346.5,然后盈余公积=346.5×10%=34.65,未分配利润=346.5×90%=311.85