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#实务#
某居民企业2020年度共发生下列收入事项:(1)主营业务收入8000万元;(2)其他业务收入2000万元;(3)营业外收入500万元;(4)利息收入10万元(全部为购买国库券利息)。发生各项支出如下:(1)主营业务成本4500万元;(2)其他业务成本1000万元;(3)销售2000万元(其中广告费和业务宣传费1600万元);(4)税金及附加300万元;(5)管理费用1500万元(其中:业务招待费200万元);(6)财务费用200万元(全部为银行借款利息)。(7)营业外支出300万元(其中通过民政部门向遭受雪灾地区捐款200万元,且取得了非税收入发票)。企业所得税率为25%,假设无其他纳税调整事项。计算该企业2019年度应纳企业所得税额。
84785034 | 提问时间:2022 05/14 15:29
张壹老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师
企业会计利润=8000+2000+500+10-4500-1000-2000-300-1500-200-300=710万利息收入10万调减应纳税所得广宣费纳税调增1600-(8000+2000)*15%=100业务招待费纳税调增200-(8000+2000)*0.5%=150捐赠调增应纳税所得200-710*12%=114.82019年应纳企业所得税=(710+100+150+114.8)*25%=268.7
2022 05/14 15:44
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