某高新技术企业从事软件开发(符合国家的高新技术企业认定标准)。2021年12月31日公司财务会计报表实现产品销售收入2800万元，出租固定资产收入200万元;从事技术转让所得800万(假定应列为营业外收入);产品销售成本1500万元;管理费用600万(其中列支业务招待费55万，新技术研究开发费用200万元);财务费用200万元(其中列支在建工程利息50万元);销售费用800万元(其中列支广告费500万)，试计算2021年高新技术企业应缴纳多少企业所得税?
问题已解决
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#实务#
84785023 | 提问时间：2022 05/14 15:07
(1) 计算会计利润的额计算过程是2800+200+800-1500-600-200-800=700
(2)业务招待费扣除金额;
55*60%=33
（2800+200）*0.005=15
可以扣除15万，按时你会调增55-15=40
(3)技术研发费用准予扣除的金额;
纳税调减200*75%=150
(4)广告费可以扣除的金额
(2800+200)*15%=450
纳税调增500-450=50
(5)计算企业的应纳税所得额
(5)计算企业的应纳税所得额=700+40+50=340
用直接法计算企业应该缴纳的企业所得税=340*15%
2022 05/14 15:39
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