甲公司是增值税一 般纳税人，2019年度生产经营情况如下:销售产品取得不含税收入9000万元;产品销售成成本3300万元;销售税金及附加117万元;销售费用1 100万元(其中广告费350万元);财务费用200万元;管理费用1 200万元(其中业务招待费85万元;新产品研究开发费30万元，未形成无形资产);营业外支出800万元(其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，赞助支出50万元);全年实际支付合理工资1000万元，实际发生职工工会经费职工教育经费、职工福利费分别为20万元、100万元和150万元。根据上述材料，回答以下问题:该公司2019年度允许税前扣除的广告费是多少?该公司2019年度允许税前扣除的业务招待费是多少?该公司2019年度允许税前扣除的公益性捐赠是多少?该公司2019年度应当缴纳多少企业所得税?
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 05/12 08:26
您好，计算过程如下
2019年度允许税前扣除的广告费是350
9000*0.15=1350发生350全都扣除
2019年度允许税前扣除的业务招待费是45
85*60%=51
9000*0.005=45纳税调增85-45=40
会计利润的计算是
9000-3300-117-1100-200-1200-800=2283
公益性捐赠扣除限额2283*0.12=273.96全都扣除
新产品研发加计扣除75%纳税调减22.5
工费经费限额=1000*2%=20不调整
教育经费限额=1000*8%=80调增20万元
福利费限额=1000*14%=140调增10万元
2022 05/12 08:49
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