同学您好，如果是以前应计收入的计往来，表明以前是计入“其他应付款”，则应该调整以前年度的收入，并冲销以前年度计入的“其他应付款”，分录为： 借：其他应付款   贷：以前年度盈余调整 如果以前应计入支出的往来，表明以前是计入“其他应收款”，则应调整以前年度的支出，并冲销以前年度计入的“其他应收款”， 分录为： 借：以前年度盈余调整   贷：其他应收款