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#实务#
甲大型超市为增值税一般纳税人,2020年12月发生如下业务:(1)向花生种植户收购一批花生,农产品收购发票上注明买价50000万元。该批花生20%用于销售,70%用于制作花生酱,10%用于职工个人消费。(2)米取以旧换新方式销售电视机80台,每台旧电视作价300元(含增值税),每台实际收取2525元(含增值税)。(3)将自制糕点批作为职工福利,成本5650元。(4)月末,超市员工宋某工作疏,致使仓库发生火灾,损失一批外购商品,账面价值20000元,该商品的进项税额已经申报抵扣。已知:电视机的增值税税率为13%;成本利润率为10%;增值税一般纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额,农产品收购发票已经通过申请1、应该如何对甲超市收购花生增值税进项税额的税务进行处理?2、如何确认甲超市采取以旧换新方式销售电视的销项税额?3、计算甲超市自制糕点用于职工福利增值税销项税额。4、甲超市应该如何处理火灾造成的货物损失对应的增值税?
84785034 | 提问时间:2022 05/03 20:03
小雯子老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师,中级会计师
1借原材料50000 进项税5000 贷银行存款 2.银行存款2825×80 贷主营业务收入2825×80÷1.13 销项税2825×80÷1.13×0.13 借应付职工薪酬5650×1.1×1.13 贷主营业务收入5650×1.1 贷销项税5650×1.1×0.13 4.因为管理不善 借待处理财产损益20000 贷库存商品20000 借管理费用20000×1.13 贷待处理财产损益20000 应交增值税进项税转出20000×0.13
2022 05/03 20:38
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