十二、F公司2020年有关损益类账户结转前的净发生额如表1所示（该公司采用表结法年末一次结转损益类账户）。所得税税率为25％。经股东大会批准，按当年实现净利润10％提取法定盈余公积。表3F公司损益类账户净发生额2020年单位：元账户借方金额账户贷方金额主营业务成本600000主营业务收入900000其他业务成本70000其他业务收入80000税金及附加60500资产处置损益70000销售费用10500公允价值变动损益12000管理费用40000营业外收入20000财务费用23000投资收益60000要求：（1）编制将各损益类账户的年末余额结转入“本年利润”账户的会计分录；（2）F公司当年无纳税调整项目，列式计算当年的应交所得税；（3）编制确认所得税费用，并将所得税费用结转入“本年利润”账户的会计分录：（4）编制将“本年利润”账户年末余额转入“利润分配—未分配利润”账户的会计分录；（5）编制提取法定盈余公积的会计分录。
问题已解决
所属话题：
#实务#
84785034 | 提问时间：2022 05/02 23:15
您好
（1）编制将各损益类账户的年末余额结转入“本年利润”账户的会计分录；
借 本年利润600000+70000+60500+10500+23000+40000=804000
贷 主营业务成本600000
其他业务成本70000
税金及附加60500
销售费用10500
财务费用23000
管理费用40000
借 主营业务收入900000
其他业务收入80000
营业外收入20000
资产处置损益70000
投资收益60000
公允价值变损益12000
贷 本年利润900000+80000+20000+70000+60000+12000=1142000
（2）F公司当年无纳税调整项目，列式计算当年的应交所得税；
（1142000-804000）*0.25=84500
（3）编制确认所得税费用，并将所得税费用结转入“本年利润”账户的会计分录：
借 所得税费用84500
贷 应交税费-企业所得税84500
借 本年利润84500
贷 所得税费用84500
（4）编制将“本年利润”账户年末余额转入“利润分配—未分配利润”账户的会计分录；
借 本年利润1145000-804000-84500=256500
贷 利润分配-未分配利润256500
（5）编制提取法定盈余公积的会计分录。
借 利润分配-计提法定盈余公积25650
贷 盈余公积-法定盈余公积256500*0.1=25650
2022 05/03 00:52
225相关问答
查看更多最新问答
查看更多