借：本年利润130 贷：主营业务成本 100 管理费用25 财务费用3 销售费用2 借：主营业务收入 500 营业外收入 150 贷：本年利润 650 利润总额=500+150-100-25-2-3=520 净利润=520×（1-25%）=390 借：利润分配58.5 贷：盈余公积58.5 借：利润分配 220 贷：应付股利 220 年末未分配利润=18+390-58.5-220=129.5