您好 (13)从银行取得长期借款300000元,用于自建一座仓库。购入工程用材料,取得增值税专用发票,价款和增值税合计226000元,款项以银行存款支付。工程领用原材料200000元,以银行存款支付工程人员工资85000元,应予资本化的借款利息为15000元,仓库完工已交付使用。 借：银行存款300000 贷：长期借款300000 借：工程物资200000 借：应交税费-应交增值税-进项税额26000 贷：银行存款226000 借：在建工程400000 贷：工程物资200000 贷：原材料 200000 借：在建工程85000 贷：银行存款85000 借：在建工程15000 贷：长期借款15000 借：固定资产 500000 贷：在建工程200000+200000+85000+15000=500000 (14)公司报废一台设备,原价50000元,已提折旧33000元,发生清理费300元,取得残值收入1300元,用银行存款收支,该项固定资产已清理完毕,不考虑相关税费。 借：固定资产清理 27000 借：累计折旧33000 贷：固定资产50000 借：固定资产清理 300 贷：银行存款 300 借：银行存款1300 贷：固定资产清理1300 借：资产处置损益26000 贷：固定资产清理 27000+300-1300=26000 (15)计提固定资产折旧400000元,其中,生产车间用固定资产的折旧为340000元,管理部门用固定资产的折旧为60000元。 借：制造费用 340000 借：管理费 用60000 贷：累计折旧 400000 (16)销售产品一批,属于在某一时点履行的单项履约义务,开具的增值税专用发票上注明价款200000元,增值税额26000元,款项尚未收到。该批库存商品的实际成本为100000元,该项业务符合收入确认条件。 借：应收账款 226000 贷：主营业务收入 200000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 26000 借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000 (17)计提银行短期借款利息20000元,归还短期借款本息120000元,其中本金100000元。 借：财务费用 20000 贷：应付利息 20000 借：短期借款 100000 借：应付利息 20000 贷：银行存款 120000 (18)发放职工工资250000元。 借：应付职工薪酬 250000 贷：银行存款 250000