你好,所得税公益性捐赠 据实扣除 限额扣除 怎么才能更好的判断理解那个是限额 哪个是据实?
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糖糖 | 提问时间:2022 04/22 17:15
①限额扣除。
公益性捐赠支出,不超过“年度利润总额”12%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后“3年”内扣除。
【提示】公益性捐赠的计算基数为年度利润总额而非销售(营业)收入,“非公益性捐赠”一律不得扣除。
②全额扣除。
企业用于“目标脱贫地区的扶贫”公益性捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时“据实扣除”。
③其他相关支出的扣除(2022年新增)
企业在非货币性资产捐赠过程中发生的“运费、保险费、人工费”用等相关支出,凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠“票据记载”的数额中的,作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除;上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的,作为企业相关费用按照规定在税前扣除。
建议您用排除法哦,记忆全额扣除的情形。
2022 04/22 17:29
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