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#实务#
2、甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,位于市区,增值税税率13%,高档化妆品消费税税率15%,2019年8月有关经济业务如下。(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元(人民币,下同),按规定向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。(2)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格),发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为3500元,成本利润率为5%,无同类产品售价。(3)将自产的高档化妆品投资到丙企业,取得丙企业5%的股权,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元,最高不含税售价为15000元。要求:计算甲企业应缴纳的增值税税额、消费税税额和城市维护建设税税额。(已知关税税率为20%,计算结果保留两位小数)
84785034 | 提问时间:2022 04/13 20:02
暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
业务1可以抵扣进项税额是 10000*1.2/(1-0.15)*0.13=1835.29 业务2应交增值税是 3500*1.05/(1-0.15)*0.13=562.06 应交消费税是 3500*1.05/(1-0.15)*0.15=648.53 业务3应交消费税是15000*0.15=2250 应交增值税是13000*0.13=1690 应交增值税是 562.06+2250-1835.29=976.77 应交消费税648.53+1690=2338.53 应交城建税(967.77+2338.53)*0.07=231.441
2022 04/13 21:31
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