甲乙两个企业均为小规模纳税人,加工生产机械配件。甲企业年不含税销售额为40万元,年可抵扣购进货物不含税金额为35万元;乙企业年不含税销售额为43万元,年可抵扣购进货物不含税金额为32.5万元:
井项税额可取得增值税专用发票,税务机关对甲乙企业均按小规模纳税人简易方法征税,征收率3%。假定甲乙企业会计核算体系健全,可选择日请成为一般纳税人。
要求:根据上述资料,分别采用无差别平衡点增值率及抵扣率对乙企业进行纳税筹划,并列出验证过程。
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84785014 | 提问时间:2022 03/30 10:53
你好:设一般纳税人适用增值税税率为13%,小规模纳税人的征收率为3%,
令两类纳税人税负相同,有: (不含税销售额-不含税购进额)×13%=不含税销售额×3% (不含税销售额-不含税购进额)/不含税销售额=3%/13%=23.08%
若增值率<23.08%,选择成为一般纳税人税负较轻;
反之,选择小规模纳税人较为有利。
甲的增值率=(40-35)/40=12.5%,甲是一般纳税人比小规模纳税人有利
乙增值率=(43-37.5)/43=12.29%,乙是一般纳税人比小规模纳税人有利
2022 03/30 12:04
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