总公司的收入应该在总公司入账，不应由分公司来确认收入，分公司应冲销该笔收入分录，由总公司入账. 分公司 借：银行存款等 红字 贷：主营业务收入 红字 应交税费-应交增值税 红字 总公司做 借：银行存款等 贷：以前年度损益调整（去年的） 主营业务收入（今年的） 应交税费-应交增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润