小微企业月末计提企业所得税，比如第一季度应纳税所得额是10万，那么是按照25%预缴还是按照小微企业12.5%*20%税率预缴？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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小微企业月末计提企业所得税，比如第一季度应纳税所得额是10万，那么是按照25%预缴还是按照小微企业12.5%*20%税率预缴？

Kaylana | 提问时间：2022 02/28 13:43

bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好按照小微企业12.5%*20%税率预缴

2022 02/28 13:44

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老师，请问下一般纳税人季度预缴企业所得税时，应纳税所得额没有超过100万元，是按照25%的税率预缴，还是按照小微企业2.5%的税率预缴？

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老师，一般纳税人预缴企业所得税，第一季度满足了小微企业的标准，是按照小微企业的税率来预缴企业所得税，还是按照25%的税率来预缴？

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既然是小微企业，税率怎么还是25%，不应该是分时间段分应纳税所得额计算吗，X*12.5%*20%或X*25%*20%？

1756

老师好，现在小微企业季度预缴企业所得税税率是减按25%计入应纳税所得额，按20%税率计算缴纳企业所得税，年度汇算清缴的时候减按12.5%，按20%税率计算企税吗？因为记账系统里是按照减按12.5%，按20%税率计提的所得税，电子税务局里自动生成的所得税金额是按照减按25%、20%税率生成的预缴税款金额

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老师小微企业企业所得税按25%预缴吗

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