科目： 2018年年底幼儿园会计在幼儿园账套171＃凭证预估做了一笔预 凭证 收款项，该款项内容为2017年和2018年正式工、退休职工、库外职工工资及保险的预收款项，合计总金额为￥3937243.61元，实际该款项并未收上级部门的最终核准数，同年底会计又将该工资保险科目结余金额￥1504900.11元转至暂收应上缴经费科目，经核算2018年共上缴经费￥659545.98元