收到个税手续费返还奖励，3月做 借：银行存款 贷：其他应付款-个税奖励 应交税费-应交增值税-销项税额 。因为要交企业所得税，打算在12月给它调整成营业外收入，可以直接做：借：其他应付款-个税奖励 贷：营业外收入吗？还是需要红冲原来的凭证，再做一笔正确的？ 这笔钱当时直接付给财务人员，没有合并工资计算个税，打算到时候退回来，再以工资发放，原凭证：借：其他应付款-个税奖励 贷：银行存款。退回来到时候做 借：银行存款 贷：其他应付款-个税奖励 。这样冲平可以吗？