你好 这个问题中有个问题 是支出金额其实和前面说的12万不符合 60000+50000+9000+1000+2000=122000 如果不考虑这个细节 (1)分别计算该企业2020年职工福利费、工会经费、职工教育经费、广告费准予扣除的限额; 职工福利费准予扣除的限额为工资总额的14%，60000*0.14=8400元 工会经费准予扣除的限额为工资总额的2%，60000*0.02=1200元 职工教育经费准予扣除的限额为工资总额的8%，60000*0.08=4800元 广告费准予扣除的限额为收入的15%，300000*0.15=45000元 (2)计算该企业2020年应纳税所得额 会计利润=300000-120000=180000万 纳税调整 职工福利费9000元，准予扣除的限额为工资总额的14%，60000*0.14=8400元，调增600元 工会经费1000元，准予扣除的限额为工资总额的2%，60000*0.02=1200元，不用调整 职工教育经费2000元，准予扣除的限额为工资总额的8%，60000*0.08=4800元，不用调整， 广告费50000元，准予扣除的限额为收入的15%，300000*0.15=45000元，调增5000元 合计纳税所得额=120000+600+5000=125600元、 ;(3)计算该企业2020年应纳所得税税额。(该企业适用企业所得税税率为25%) 125600*0.25=31400元