计提工资 借:管理费用 贷:应付职工薪酬—工资（应发工资） 应付职工薪酬—（公司承担社保） 支付社保 借:管理费用—公司承担社保 其他应收款—个人承担社保 贷:银行存款（个人+公司） 发放工资: 借:应付职工薪酬（应发工资含个人应承担社保） 贷:其他应收款—社保（个人承担） 银行存款（实际出账金额） 老师我感觉不太对，如果是这样，那应付职工薪酬公司承担社保就只有贷方，借贷不平了。