甲企业2021年利润总额1700万元，有以下事项需要调整: (1)期初应收账款100万元，坏账准备0; 期末应收账款150万元，坏账准备6万元; (2)2020年12月购入固定资产原值200 万元，预计使用10年，会计采用双倍余额递减法计提折_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲企业2021年利润总额1700万元，有以下事项需要调整: (1)期初应收账款100万元，坏账准备0; 期末应收账款150万元，坏账准备6万元; (2)2020年12月购入固定资产原值200 万元，预计使用10年，会计采用双倍余额递减法计提折

84784951 | 提问时间：2022 01/11 16:20

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

坏账准备6，纳税调增6，递延所得税资产=6*25%=1.5 会计折旧=200*2/10=40、税法折旧=200/10=20、纳税调增=20，递延所得税资产20*25%=5 公允价值纳税调减=170-140=30，递延所得税负债30*25%=7.5 销售计提预计负债纳税调增4，递延所得税资产=4*25%=1 当期所得税费用=（1700+6+20-30+4）*25%=425 所得税费用=425-1.5-5+7.5-1=425 借所得税费用425 递延所得税资产7.5 贷应交所得税425 递延所得税负债7.5

2022 01/11 16:20

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2.某企业按照应收账款余额的10%计提坏账准备。（1）2016.12.31应收账款余额200万元，该企业坏账准备没有期初余额，且未发生任何其他增减变动事项。

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1．企业计提坏账准备采用余额百分比法，按照应收账款余额的5％计提坏账准备。 (1)2019年12月31日，企业应收账款余额为5000万。 (2)2020年11月20日，企业收回应收账款共计3000万。 (3)2020年12月31日，企业应收账款余额为2000万，企业根据应收账款调整坏账准备。

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某企业按照应收账款余额的10%计提坏账准备。 (1)2017年12月31日应收账款余额200万元。 (2)2018年3月1日发生坏账10万元。 (3)2018年12月31日应收账款余额150万元。 (4)2019年3月1日收回以前确认为坏账的应收账款10万元。 (5)2019年12月31日应收账款余额200万元。 (6)2020年3月1日发生坏账30万元 (7)2020年12月31日应收账款余额100万元。要求:编制该企业会计分录 :人

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坏账业务核算某企业按照应收账款余额的10%计提坏账准备。（1）2017.12.31应收账款余额200万元。（2）2018.3.1发生坏账10万元。（3）2018.12.31应收账款余额150万元。（4）2019.3.1收回以前确认为坏账的应收账款10万元。（5）2019.12.31应收账款余额200万元。（6）2020.3.1发生坏账30万元。（7）2020.12.31应收账款余额100万元。要求：编制该企业会计分录。

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例 2 某企业按照应收账款余额的 10%计提坏账准备。 (1)2017.12.31 应收账款余额 200 万元。(2)2018.3.1发生坏账 10 万元。 (3)2018.12.31 应收账款余额 150万元。(4)2019.3.1收回以前确认为坏账的应收账款 10 万元。 (5)2019.12.31 应收账款余额200万元。(6)2020.3.1发生坏账 30 万元。 (7)2020.12.31 应收账款余额 100万元。要求:编制该企业会计分录

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