某企业为居民企业，属于非小微企业，2020年发生经营业务如下:
(1)全年取得产品销售收入为4000万元，发生产品销售成本2600万元(2)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费共计650万元)管理费用480万元(其业务招费用25万元);财务费用60万元
3)发生营业税金及附加160万元
4)取得营业外收入80万元，发生营业外支出50万元其中含通过公益性社会团体公益性捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元
(5)计入成本费用中的实发工资总额200万元缴纳工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费18万元
要求:计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税额。企业所得税适用税率为25％
问题已解决
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#实务#
84785043 | 提问时间：2022 01/06 15:50
利润总额=4000-2600-770-480-60-160+80-50=-40，广告费调增=650-4000*15%=50， 工会经费调增=5-200*2%=1， 福利费调增=31-200*14%=3， 教育经费调增=18-200*8%=2， 应纳税所得额=(-40+50+1+3+2+30+6)=52 应交所得税=52*25%=13
2022 01/06 15:52
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