2、某企业为居民企业，2020年经营业务如下:(1)取得销售收入5000万元。(2)销售成本2100万元。(3)发生销售费用1000万元(其中广告费800万元);管理费用500万元(其中业务招待费35万元);财务费用100万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求:计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税。
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 01/03 11:23
您好，计算过程如下
当年度会计利润=5000-2100-1000-500-100-（160-120）+70-50=1280
广告费扣除限额=5000*15%=750万元，实际发生800万，应调增50万
业务招待费扣除限额=35*60%=21万元，实际发生35万，应调增14万
公益性捐款扣除限额=1280*12%=153.6万元，实际发生30万据实扣除，税收滞纳金6万元不得扣除全额调增
工会经费扣除限额=150*2%=3万元，实际发生3万据实扣除，职工教育经费、福利费未单独列明，暂按合计数计算，扣除限额=150*（14%+8%）=33万元，实际发生29万，据实扣除
综上，应纳税所得额=1280+50+14+6=1350，应纳企业所得税=1350*25%=337.5万元
2022 01/03 11:26
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