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#实务#
某粮食加工企业为增值税一般纳税人,注册资本3000万元。职工人数120人,企业所得税率为25%。2020年度相关生产经营业务如下:(1)当年销售产品取得不含税收入共计10000万元。(2)全年的销售产品成本5000万元发生销售费用2000万元,发生财务费用150万元,发生管理费用1000万元,营业税金及附加50万元。(3)全年已计入成本、费用中的实发工资总额为500万元,实际发生的职工福利费80万元、职工教育经费43万元,职工工会经费10万元。(4)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息50万元和向非金融企业支付款1500万元的本年利息100万元(同期银行贷款年利率为6%)。(5)所发生的管理费用中包含业务招待费100万元。(6)所发生的销售费用中含有实际支出的广告费和业务宣传费1700万元。要求计算:(1)企业2020年度会计利润总额。(2)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费税前扣除限额和纳税调整金额。(3)财务费用税前扣除限额和纳税调整金额。(4)业务招待费纳税调整金额。
84785034 | 提问时间:2022 01/02 12:01
朱小慧老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,初级会计师
 您好 计算过程如下 1. 利润总额=10000-5000-2000-150-1000-50=1800 2. 工费经费限额=500*0.02=10 不调整 福利费限额=500*0.14=70 调增10万元 教育经费限额=500*0.08=40 调增3万元 3. 利息调增100-1500*6%=10万 4. 业务招待费限额1=100*0.6=60   限额2=10000*0.005=50  调增50万 5. 广告费限额=10000*0.15=1500  调增200万元 6.应税=(1800+10+3+10+50+200)*0.25=518.25
2022 01/02 12:07
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