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#实务#
某公司为增值税一般纳税人,被认定为农业生产者,2021年9月购进了原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的税额为8000元该批原材料的40%被用于饲养淡水鱼类,当月将饲养的鱼类出售获得90000元收入。剩余的60%的原材料被用于生产熟食,当月将生产的熟食出售,获得70000元收入。计算该公司该笔业务的增值税应纳税额。
84785031 | 提问时间:2021 12/25 22:02
恒山老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,税务师
学员您好,购进材料用于饲养淡水鱼类进项税不得抵扣,将饲养的鱼类出售免税,原材料用于生产熟食进项税额可抵扣并可加计扣除1个百分点,生产的熟食出售适用13%的税率。故当月应纳增值税额=70000*13%-8000*60%/9*10=3766.67
2021 12/25 22:31
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