某大型企业为增值税一般纳税人，该企业2021年6月初“应交税费”账户余额为零，存货采用实际成本法核算，当月发生下列相关业务：（1）购入库存商品，价款300000元，增值税39000元，款项以银行存款支付，商品已验收入库；（2）销售应税消费品，价款600000元，增值税78000元，收款存入银行，消费税适用税率10%；（3）月末按照当月应该交纳的增值税和消费税的一定比例计提城建税和教育费附加，计提比例分别为7%和3%。要求：编制以上业务的会计分录并列示业务（3）的计算过程_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某大型企业为增值税一般纳税人，该企业2021年6月初“应交税费”账户余额为零，存货采用实际成本法核算，当月发生下列相关业务：（1）购入库存商品，价款300000元，增值税39000元，款项以银行存款支付，商品已验收入库；（2）销售应税消费品，价款600000元，增值税78000元，收款存入银行，消费税适用税率10%；（3）月末按照当月应该交纳的增值税和消费税的一定比例计提城建税和教育费附加，计提比例分别为7%和3%。要求：编制以上业务的会计分录并列示业务（3）的计算过程

84785023 | 提问时间：2021 12/21 09:01

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好（1）购入库存商品借：库存商品 300000 ，应交税费—应交增值税（进项税额）39000，贷：银行存款 339000 （2）销售应税消费品借：银行存款678000 ，贷：主营业务收入 600000，应交税费—应交增值税（销项税额）78000 借：税金及附加 600000*10%，贷：应交税费—消费税 600000*10% （3）计提城建税和教育费附加借：税金及附加，贷：应交税费—城建税，教育费附加城建税=（78000—39000+ 600000*10%）*7% 教育费附加=（78000—39000+ 600000*10%）*3%

2021 12/21 09:04

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（三）中淮公司为增值税一般纳税人，2月初“应交税费”账户余额为零，当月发生下列相关业务(1)购入材料一批，价款300000元，增值税39000元，以银行存款支付，企业采用计划成本法核算，该材料计划成本320000元，已验收入库。(2)销售应税消费品一批，价款600000元,增值税78000元,收到货款并存入银行，消费税适用税率为10%，该批商品的成本是500000元。(3)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税和教育费附加，适用的税率和费率分别为7%和3%。要求：编制该公司的相关分录，并列示业务(3)的计算过程。

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中淮公司为增值税一般纳税人，二月初应交税费账户余额为零，当月发生下列相关业务： 1:购入材料一批，价款300000，增值税39000元，以银行存款支付，企业采用计划成本法核算，该材料计划成本320000元，已验收入库。 2:销售应税消费品一批，价款600000元，增值税78000元，收到货款并存入银行，适用消费税税率为10％，该批商品的成本是500000元 3:月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税和教育附加费，适用的税率和费率分别是7％和3% 要求：编制该公司的相关会计分录，并列式业务3的计算过程

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丙企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货采用计划成本法核算，该写六月初应交税费账户余额为零。，当月发生下列相关业务（1）购入材料一批价款。十万元增值税13000，以银行存款支付该材料计划成本11万元已验收入库。（2）将一台两年前购入的设备对外出售，该设备原价70万元，已提折旧16万元，收到含税价款。66万元存入银行，该设备适用增值税税率为13%，并且没有计提减值准备。（3）销售应税消费品一批价款。30万元增值税。39000元收到货款并存入银行消费税适用税率为10%，该批商品的成本是25万元。

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某大型企业2015年5月初“应交税费”账户贷方余额为10000元，当月发生下列相关业务，增值税适用税率17%:(1）购入一批原材料，价款150000元，增值税25500元，以银行存款支付，材料已验收入车库(2）销售一批应税消费品，价款300000元，增值税51000元，收到的款项存入银行，消费税适用税率10%;要求：编制相关的账务处理。

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有关应交税费的巩固题作业本作业题资料某企业为增值税一般纳税人，某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批，价款300000元，增值税39000元，以银行存款支付，企业采用计划成本核算，该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售，开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元，款项已收到存入银行，假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批，价款600000元，增值税78000元，款项已存入银行，消费税税率10%，该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)

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