某运输公司是实行查账征收的个人独资企业，共有10名员工（包括投资者蒋某）。2020年，该企业实现的营业收入为80万元，其他业务收入为5万元，营业成本为48万元，税金及附加为10万元，管理费用为9万元，销售费用为2万元财务费用为3万元，营业外支出为8000元。该企业当年发生的具体经济业务如下：（1）发放工资总额为38万元，其中投资者蒋某的工资收入为9万元。（2）按照当年实际发放工资总额的2%、14%、2.5%计提工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别为7600元，53200元，9500元。根据上述资料计算，2020年汇算清缴时，蒋某应补缴的个人所得税，并做相关的会计分录。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某运输公司是实行查账征收的个人独资企业，共有10名员工（包括投资者蒋某）。2020年，该企业实现的营业收入为80万元，其他业务收入为5万元，营业成本为48万元，税金及附加为10万元，管理费用为9万元，销售费用为2万元财务费用为3万元，营业外支出为8000元。该企业当年发生的具体经济业务如下：（1）发放工资总额为38万元，其中投资者蒋某的工资收入为9万元。（2）按照当年实际发放工资总额的2%、14%、2.5%计提工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别为7600元，53200元，9500元。根据上述资料计算，2020年汇算清缴时，蒋某应补缴的个人所得税，并做相关的会计分录。

84784962 | 提问时间：2021 12/20 17:00

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

会计利润的计算过程是 80+5-48-10-9-2-3-0.8=12.2 投资者工资不扣除，纳税调增9 业务招待费扣除限额7800*0.6=4680 850000*0.005=4250纳税调增7800-4250=3550 广告费和业务宣传费扣除800000*0.15=120000 纳税调增170000-120000=50000 公益性捐赠扣除限额122000*0.3=36600全都扣除坏账准备不可以抵扣，纳税调增900 应纳税所得额是 122000+90000-60000+3550+50000+900=206450 应交个人所得税是 206450*0.2-10500=30790 补交30790-15000=15790 借应交税费-应交个人所得税15790 贷银行存款15790

2021 12/20 18:03

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