甲企业2021年税前利润总额为1200万元，会计与税收之间差异包括:(1)国债利息收入500万元(2)税款滞纳金600万元(3)固定资产折旧按会计准则200万,按税法折旧金额为100万(4)交易性金融资产公允价值增加60万元(5)售后服务预计费用100万元(假定该企业以前年度未产生任何暂时性差异，预计未来有足够的应纳税所得额进行抵扣，所得税率为25%，预计未来不发生变化)编制所得税费用的会计分录
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84785034 | 提问时间：2021 12/17 17:51
您好，计算过程如下
应纳税所得额=1200-500+600+100-60+100=1440
本期所得税费用=1440*0.25=360
递延所得税资产=（100+100）*0.25=50
递延所得税负债=60*0.25=15
所得税费用=360+15-50=325
会计分录如下
借：所得税费用325
递延所得税资产50
贷：递延所得税负债15
应交税费-应交企业所得税360
2021 12/17 18:16
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