假如某生产企业2020年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入500万元，(2)产品销售成本300万元，(3)产品销售费用40万元，(4)发生管理费用35万元(其中业务招待费用5万元)(5)当年出租固定资产取得收入40万元，(6)购买国家公债取得利息收入10万元，(7)准许税前扣除的有关税费30万元，(8)经批准并签订借款合同向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%，(9)公益性捐款20万元。请根据.上述资料分步骤计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税。_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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假如某生产企业2020年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入500万元，(2)产品销售成本300万元，(3)产品销售费用40万元，(4)发生管理费用35万元(其中业务招待费用5万元)(5)当年出租固定资产取得收入40万元，(6)购买国家公债取得利息收入10万元，(7)准许税前扣除的有关税费30万元，(8)经批准并签订借款合同向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%，(9)公益性捐款20万元。请根据.上述资料分步骤计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税。

84785024 | 提问时间：2021 12/13 14:55

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好，计算过程如下利润总额=500-300-40-35+40+10-30=145 业务招待费费限额1=5*0.6=3 限额2=（500+40）*0.005=2.7 调增2.3万元国外利息调减10万元利息费用调增15-100*10%=5万元捐赠限额=145*0.12=17.4 调增2.6万元应纳税额=（145+2.3-10+5+2.6）*0.25=36.225

2021 12/13 15:03

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