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#中级职称#
老师您好，我想问一下ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。B注册会计师曾担任甲公司2011年度至2015年度财务报表审计项目合伙人，之后调离甲公司审计项目组，担任乙公司2016年度财务报表审计项目合伙人。乙公司是甲公司重要的子公司。以上事项可能存在哪些违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况？
84784986 | 提问时间：2021 12/13 14:41
张壹老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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你好,违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性.未过5年冷却期,不能担任甲公司的重要子公司的审计项目合伙人
2021 12/13 16:00

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(1)A注册会计师2012年度至2014年度担任甲银行审计项目经理，并签署了审计报告，2016年度和2017年度担任甲银行审计项目合伙人，2015年度和2018年度未参与审计，也未以任何方式影响审计结果。 259
ABC会计师事务所委派a注册会计师担任上市公司甲公司2019年度财务报告审计项目合伙人，abc会计师事务所和cuz公司处于同一网络，审计项目组在审计中发现abc会计师事务所所推甲公司与某开发区管委会签订了投资协议，因此获得开发区管委会的奖励10万元 要求，针对上述事项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关职业道德和独立性规定的情况，简要说出理由 1076
(6)E注册会计师担任甲银行2015年至2017年度财务报表审计业务的项目质量复核人，未参与甲银行2018年度财务报表审计业务，甲银行于2019年3月5日对外公布了2018年年度报告。E注册会计师于2019年3月6日离开了ABC会计师事务所加人了甲银行担任监事长。 （6）违反，理由：关键审计合伙人在冷却期后加人审计客户担任高级管理人员，不会对独立性产生不利影响 答案是否有问题？究竟违反还是不违反呢？ 502
4.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。 乙公司为制造型企业，是甲公司的重要子公司。审计项目组在甲公司2020年度财务报表审计中遇到下列事 项 （1）项目合伙人A注册会计师的女儿认购了一项200万元定向资产管理计划，根据说明书，该计划运用募集的资金委托商业银行向乙公司发放贷款。 （2）审计项目组成员B注册会计师的母亲是公司董事长的研究生导师，自公司处取得10万元借款，并按照市场利率和条款签订借款协议。 （3XYZ公司合伙人C注册会计师作为技术顾问，负对甲公司2020年度适用新租赁准则后的会计政策进行复核，C注册会计师预计将于2022年12月退休并受聘担任甲公司董事。（4）甲公司2019年末收购私营企业丙公司，公司成为甲公司的重要组成部分。D注册会计师自2015年度起担任丙公司财务报表审计的项目合伙人，收购完成后，继续担任丙公司202 519
ABC会计师事务所承接甲公司2013年度财务报表审计业务，A注册会计师担任项目合伙人，2014年3月20日完成审计工作。审计过程中存在如下事项： (1)从被审计单位获取的销售合同复印件中，有两份是相同的，一份是经被审计单位盖章确认的，一份是未经被审计单位盖章确认的，助理人员将未盖章确认的合同销毁。 (2)某张工作底稿记录A注册会计师初入审计现场时初步思考的问题，为体现A注册会计师完整审计思路，助理人员在整理底稿时，将该张工作底稿与对相关内容形成审计结论的底稿放置在一起归入审计档案。 (3)2014年5月20日，项目组将相关审计工作底稿归整为审计档案。 (4)2014年5月22日，项目组成员D回忆起某张工作底稿可能有误，于是将审计档案借出，确认该底稿错误后将其撤出销毁。 要求：针对上述事项指出项目组人员对事项处理是否恰当，说明理由。 322
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