某房地产开发公司系增值税一般纳税人。8月18日预售其开发的房地产项目的房屋一套，售价1000万元，收到客户李先生预交款800万元，采用一般计税方法。
要求：计算应预缴和应交增值税，并做预收房款和预缴增值税、售房、应缴增值税和实际缴纳增值税的会计分录。
问题已解决
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#实务#
84785012 | 提问时间：2021 12/12 17:55
学员您好，分录如下：
1.预收房款时
借：银行存款 800
贷：预收账款 800
预交税款：
借：应交税费-预交增值税 22.03
贷：银行存款 22.03
（800/1.09*3%）
2.售房时
借：银行存款 200
预收账款 800
贷：主营业务收入 917.43
应交税费-应交税费（销项税额）82.57
转出未交税款（题目限制，未考虑进项税额）
借：应交税费-转出未交增值税 82.57
贷：应交税费-未交增值税 82.57
转入预交税款
借:应交税费-未交增值税 22.03
贷：应交税费-预交增值税 22.03
缴纳税款
借：应交税费-未交增值税 60.54
贷：银行存款 60.54
2021 12/12 21:16
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